Simulador PIS/COFINS x CBS

Regime em 2026	Quais produtos do estoque entram	Por quê	Base legal
Lucro Presumidoregime cumulativo	Todos os comprados com PIS/COFINS: tributados, monofásicos e com substituição tributária	No cumulativo a empresa nunca tomou crédito nas compras: todo o PIS/COFINS ficou no custo.	LC 214/2025, art. 381, I
Lucro Realregime não cumulativo	Só monofásicos e com substituição tributária	Os tributados já geraram crédito de 9,25% na compra; os monofásicos e com substituição tributária tinham o crédito proibido.	LC 214/2025, art. 381, II · Leis 10.147/2000, 10.485/2002, 13.097/2015, 9.718/1998
Lucro Real com receitas cumulativas	Só a parte do estoque ligada à receita cumulativa (sem crédito)	Crédito apenas sobre a parcela que não pôde ser creditada.	LC 214/2025, art. 381
Simples Nacional	Nenhum	O crédito é só para quem estava no PIS/COFINS cumulativo ou não cumulativo.	LC 214/2025, art. 381, caput
Fora em todos os regimes: produtos comprados com alíquota zero, isenção, suspensão ou sem incidência; bens de uso e consumo; imobilizado e imóveis; bens usados; bens de terceiros. LC 214/2025, art. 381, § 1º · Decreto 12.955/2026, art. 605

PIS + COFINS não cumulativo

1,65% + 7,6%, com crédito na compra PIS + COFINS cumulativo

0,65% + 3%, sem crédito na compra PIS/COFINS dentro do DAS hoje

% da receita. Exemplo: Anexo I, 1ª faixa = 15,5% de 4% CBS dentro do DAS (Simples puro)

% da receita. Vale para o seu DAS, se você for do Simples puro, e para o crédito nas compras de fornecedores do Simples ICMS destacado na venda

Sai da base do PIS/COFINS e da CBS. Use 0 para produto com ICMS-ST (CST 60) ou isento ICMS destacado na compra

Sai da base do crédito de PIS/COFINS e da CBS do fornecedor

Despesas com crédito (além das mercadorias) Com crédito de PIS/COFINS hoje

% da receita

Energia, aluguel de PJ, fretes, serviços, depreciação. Média geral do comércio: cerca de 5% da receita. Só o Lucro Real credita hoje; depois todos os regimes regulares creditam a CBS Sem crédito hoje, com crédito de CBS depois

% da receita

Uso e consumo, telefonia, software, manutenção, material de escritório. Média geral: cerca de 2% da receita. Use 0 para desconsiderar

ICMS-ST (substituição tributária) Estado da empresa

Preenchido sozinho pelos XML (UF do emitente) ou pelo SPED (registro 0000). Na simulação manual, escolha a UF Tirar o ICMS-ST embutido da base da CBS Tirar o ICMS-ST da base do PIS/COFINS (STJ, Tema 1125: depende de ação judicial)

CBS na base do ICMS (2027 a 2032)

CBS fora da base do ICMS CBS dentro da base do ICMS

Depende do estado. Dentro: o ICMS por dentro passa a incidir também sobre a CBS (ICMS = alíquota × (preço + CBS)), e a base da CBS continua sem o ICMS. Na venda você paga mais ICMS; na compra, ganha mais crédito de ICMS. O ICMS-ST também passa a incidir sobre a CBS, e esse ST a mais não dá crédito: nos produtos com ST o preço máximo do fornecedor cai.

Alíquota CBS (regime regular)

Por fora, somada ao preço. Use a alíquota cheia (CBS + IBS de teste) 2027 e 2028: IBS de teste de 0,10% (a CBS cai 0,10 ponto: com 11,3468%, fica CBS 11,2468% + IBS 0,10%, mesma base e crédito)

Simulador PIS/COFINS x CBS

Parâmetros

Para onde vai cada real do preço

Composição do preço

Módulo do comprador

Conferir notas novas do fornecedor

Visão por produto

1 · Envie a lista de produtos

2 · Confira a tributação de cada produto

1 · Regime e forma de envio

2 · Resumo por tributação

3 · Produtos

Regras e base legal

Arquivos para conferir

Produtos com mais de uma tributação

Fornecedores que mais erram

Divergências

Arquivos

Resultado

Alíquota de verdade

De onde vem a diferença na margem bruta

DRE

Memória de cálculo

Destaques

Tributação das vendas para o cliente revisar

Por mercadológico

Controle do comprador

Por fornecedor · compras do período

Fornecedores do Simples · crédito que você perde

Por produto

Todos os cenários de preço depois da reforma

Como o cálculo funciona